Analiza novčanog toka

Studija i prognoza novčanog toka -predmet pozornosti nije samo stručnjaci financijera. Svjetska praksa posebnu pažnju posvećuje ovom problemu zbog novih problema s novcem. Ciljna neujednačenost računa i plaćanja može uzrokovati takve probleme. Uzrok može biti rezultat nepredviđenih okolnosti. Bez obzira na razlog nedostatka novca, poduzeće može suočiti s vrlo ozbiljnim posljedicama.

Razdoblje prometa sredstava

Izračuni trajanja razdoblja cirkulacije novcauključeni su u analizu novčanih tijekova. Dokaz o ozbiljnim financijskim poteškoćama je nedostatak čak i male granice novca. Realni gubici poduzeća ukazuju na pretjeranu količinu novca povezanu s deprecijacijom novca i inflacije, ili s izgubljenom prilikom profitabilne raspodjele novca i kao rezultat toga pribavljanja dodatnih prihoda. Kvalitativna analiza novčanih tokova - potrebu praćenja stanja, sposobnosti planiranja financijskih i gospodarskih aktivnosti za budućnost.

Razdoblje prometa novca znači vrijeme, čije djelovanje počinje od trenutka primitka gotovog novca na račun za namiru i do trenutka povlačenja novca.

Analiza novčanih sredstava tvrtke uključujesama stvarna kretanja novca u poduzeću, procjena usklađenosti primitaka i izdataka financijske imovine, usklađivanje veličine primljenog rezultata s uvjetima financijske imovine.

Analiza tokova novčanih tokova povezana je s promjenama veličine i sastava temeljnog kapitala, kao i zajmovima poduzeća zajedno s bankovnim kreditima.

Izdavanje novca

Vlastiti kapital može proći kroz promjenezbog povećanja novca u odobrenom kapitalu koji je primio izdavanjem prihoda u izdavanju novca u optjecaj, što je dovelo do općeg povećanja cirkulacije novčanih sredstava. Domaća praksa razmatra formiranje financijskog rezultata u tekućoj aktivnosti.

Analiza novčanih tokova temelji se na dvije metode: izravne i neizravne.

Izravna metoda analize

S izravnom metodom analize provedenousporedba apsolutnih iznosa prihoda i rashoda novca po djelatnostima: struja, ulaganja i financijskih poslova. Ova metoda ima svoje prednosti, izražena sposobnost procijeniti ukupan iznos gotovine dolaska i potrošnja resursa poduzeća, kako bi se utvrdilo članak, formiranje najveći priljev ili odljev novca u sferi aktivnosti. Predviđanje novčanih tokova se temelji na informacijama koje dobivaju na ovaj način.

Značajan nedostatak metode je da se ne može utvrditi odnos između financijskog rezultata i promjena gotovine na računima poduzeća.

Neizravna metoda analize

Analiza novčanih tokova na temelju neizravna metoda, omogućava korištenje podatakaračun dobiti i gubitka, računovodstvene informacije i bilanca, koji se formiraju u časopisu za računovodstvo, određuju uzrok razlike u pokazateljima i razlogom utjecaja na neto novčani tijek.

Neizravna metoda temelji se na detaljnomprilagodbu neto prihoda ili neto gubitka, uzimajući u obzir sve transakcije, sve akrualne troškove ili odgode za prethodna razdoblja ili buduće novčane tijekove i isplate. Dobit u ovoj aktivnosti je početna točka.

Koristeći indirektnu metodu analize gibanjanovac, moguće je objasniti razloge neslaganja između iznosa dobiti i promjene novca za izvještajno razdoblje. Preoblikovanje bilance podataka, dodatak bilanci forme 5, prilagodbu računa dobiti i gubitka za rekalkulaciju financijskih tokova u gotovini.